规范代理银行管理 提高资金收付效率

日期:2016-03-24 14:53:29 来源:大学生学习网

  2014 年 10 月 28 日, 国家财政部颁布了《关于乡镇国库集中支付制度改革的指导意见》,新制度的实施有利于提高乡镇财政的监督管理,对乡镇国库集中收付制度的建设事业起到了一定的指导作用。但是,我国乡镇国库集中收付制度仍存在诸多问题,例如:机构建设相对滞后、监督检查不到位、财务管理制度不健全、信息化程度较低、代理银行管理不规范等。为了发展乡镇财务管理事业,我们必须改革和完善乡镇国库集中收付制度,为我国各乡镇的发展营造一个健康的财务氛围。

  一、加强财会机构建设,夯实会计基本工作财会机构是开展财务工作的基本配备,是各单位必须建立的部门之一。因此,必须加强乡镇财会机构的建设,为构建乡镇国库集中收付制度打好基础。

  (一)规范机构设置

  由于各乡镇之间的自然环境、经济条件、人文教育等存在着一定的差异,在设置乡镇财政机构时,应当根据当地的实际情况,划分为三级乡镇,建立不同的财政机构。经济发达、财政收支多、地理条件好的乡镇划分为一级乡镇,在建立财政所统筹乡镇财务工作的同时,应当设置财政服务大厅,为公民提供咨询、缴费、查询等便利服务;二级乡镇指的是经济发展中等、财政资金满足政府基本性支出的乡镇,这类乡镇应当建立财政所,可以根据自身的实际情况决定是否建立服务大厅;经济落后、依靠上级补助维持运转的乡镇属于三级乡镇,它们只需要设置财政所即可,无需建立财政服务大厅。

  (二)合理配置人员

  乡镇财会机构人员配置必须满足基本业务开展的要求,一级乡镇应当配置不少于 5 人的财会人员,二级和三级乡镇人员不少于 3 人。 同时,对于不常发生的单项业务, 财会人员可以一人管理多项,这样可以避免人力资源的浪费,但是会计制度规定不可兼容的岗位除外。另外,乡镇财会机构必须聘请专职人员,不得同时担任财会人员和其他部门官员,不得兼职。

  二、健全财政监督机制,保证资金使用效益

  监督管理是保证资金运作高效率的前提,是提高财务透明度的有效途径。 所以,必须从内外部加强监督检查,健全乡镇财政监督机制,为乡镇财政资金的管理提供有效的监督.

  (一)建立内部监督制约乡镇财政部门设立监督委员会,部分委员来自于乡镇政府其他部门,监督乡镇财政资金的预算管理和使用情况,同时建立内部监督制度,明确监督人员的权利和义务,及时对相关业务进行审计。另外,对乡镇财政资金的监督,必须做到事前审批、事中检查、事后核实,实施全过程的动态监督管理。

  (二)加强外部审计力度实施民主监管,采用规避原则公开选任乡镇公民担当监督委员会委员,监管乡镇财政的运作过程, 加强公开监管的力度。县财政部门对乡镇财政资金使用计划和支付申请进行审计,县审计部门、税收部门、监察部门可以结合财政国库管理制度的要求,进一步加强预算执行审计检查,确保财政资金安全、有效运作。

  三、完善财务管理制度,建立制度指导约束

  改革和完善乡镇国库集中收付,就必须完善乡镇财务管理制度,通过制度提高约束力, 保证乡镇财务管理的有效运作,提高会计信息的真实性和可靠性。

  (一)加强财政预算管理按照综合预算、 收支平衡的原则,科学预测财政收入和支出,优化财政收支结构,合理安排财政支出预算,细化乡镇财政预算编制,预算科目细化到项级;采用零基预算方法,根据各乡镇的实际情况,以零为基点合理预测支出,基本财政支出预算采取定额定量的方法;在财政预算的编制、审核和执行过程中,引入公开监督,保证预算编制的科学性、预算审核的公开性和预算执行的严格性。

  (二)建立财务审批授权切实贯彻“职务不相容”的会计制度要求,建立会计内部牵制制度,合理设置财务岗位,建立岗位责任制,明确财会人员的职责,出纳和会计不得兼任,预算编制和审核不得兼任,这样的岗位设置不仅有利于财会人员的专注工作, 而且可以有效地防止以权谋私行为的产生。 建立财政收支审批制度, 乡镇政府日常支出必须经过财务主管人、经办人、出纳的层层审批,不得未通过审批随意支付,数额较大的财政支出还必须征得县财政部门、乡镇政府主管、监督委员会的审查批准; 财政收入也必须经过会计、出纳、财务主管人的核查后,才能登记入账、检查入库。

  四、建立财务信息系统,加大信息建设力度

  财务信息系统是乡镇财务管理系统的重要组成部分, 为乡镇财政部门管理财政做出了不可磨灭的贡献, 必须建立乡镇财务信息系统,提高信息化程度,为乡镇国库集中收付制度的改革提供信息共享平台。

  (一)强化软硬件基础设施建设根据各乡镇的经济情况, 购置价位、型号、数量合适的硬件设备,加强对硬件设备的日常维护工作, 定期清理和维修硬件设备,保证硬件设备的有效运作,为乡镇财务信息系统的建设提供一个硬件基础。结合乡镇财政收支业务的内容、频率、金额等,配备相应的软件设施,原则上乡镇共享上一级财政部门的国库集中收付管理信息系统,如果确有条件,可以单独部署国库集中收付管理信息系统。同时,要加强软件设备的日常?;ず颓謇?,安装杀毒软件,防止病毒入侵造成信息丢失,甚至系统崩溃。

  (二)提高财会人员的技术能力对乡镇财会人员进行信息化业务培训,提高财会人员对金蝶、用友等会计软件的熟悉程度,培训其对乡镇国库集中收付管理信息系统的认识和使用。乡镇财务管理的信息化建设,使得财务管理存在更多的无形的风险,硬件的破损、病毒的入侵、不当的操作等,都有可能造成财务信息的丢失,而且很难找回。因此,还必须培训财会人员一定的系统维修、电脑?;ず驼凡僮鞯闹?,以便财会人员更好地开展信息化业务的处理工作。

  五、规范代理银行管理,提高资金收付效率

  代理银行的设立使得财政资金由“逐级转”变为“直通车”,提高了财政资金的周转率,必须进一步规范乡镇财政部门的代理银行管理,提高资金的收付效率和运作效益。

  (一)合理选择代理银行

  相关制度规定,乡镇财政部门可以结合当地实际情况, 自主选择代理银行,这在一定程度上赋予了乡镇财政部门对代理银行的选择权,同时也带来了难以抉择和寻租行为的问题。乡镇财政部门应当本着安全、方便、高效的原则,结合自身的物理条件和经济情况,采用公平、公正、公开的方法选择合适的金融机构代理乡镇国库集中收支业务,并且签订委托代理协议,明确双方的权利和义务。 代理银行应当设立办理国库集中收支业务的专门窗口,委派专人负责国库资金的收支工作。

  (二)加强与代理银行的沟通

  乡镇财政部门委派专人负责联系代理银行,根据代理银行的汇款和付款通知单,及时登记入账,定期核对银行对账单,确保账实相符,如有纰漏,应当及时与代理银行专门负责人进行沟通,共同解决问题。实时跟踪财政资金的收付情况,保证资金有效流通,确保财政资金能够通过第三方收支到达对方或自身账户。总之,加强乡镇国库集中收付制度的改革和完善, 提高财政资金的透明度,是保证财政资金高效益的基础和前提,是推动乡镇财务管理事业发展的重大动力。把改革和完善乡镇国库集中收付制度作为立足点,加强财政机构、信息系统、财务制度、代理银行和监督机制的共同建设,保证乡镇财政资金使用的公平性、安全性和有效性,为全面推广国库集中收付制度创造机遇。 限于作者理论和实务的局限,所探讨的改革和完善乡镇国库集中收付制度的建议难免有所偏颇,希望能够对相关的乡镇财政部门有所帮助。